De beurstaks (TOB) aangeven: de complete gids

Wat is de TOB?

De TOB is een heffing die wordt opgelegd op bepaalde transacties met financiële instrumenten. Het is een belangrijk aspect van beleggen in België omdat het direct van invloed is op de kosten van het kopen en verkopen van ETF's, aandelen, obligaties en andere financiële instrumenten.

Beleggers in België zijn verplicht om de TOB aan te geven en te betalen over transacties die daarvoor in aanmerking komen, zodat de belastingregels worden nageleefd. Hoewel veel brokers het aangifteproces voor hun klanten afhandelen, zijn er situaties waarin je dit zelf moet doen.

Hoe bereken je de TOB?

Het berekenen van de TOB voor je beleggingen is een cruciale stap in het aangifteproces. We geven een overzicht van de meest voorkomende gevallen, maar houd er rekening mee dat de berekening kan variëren afhankelijk van het type financieel instrument.

Voor het doel van deze gids concentreren we ons op het berekenen van de TOB voor een ETF (Exchange-Traded Fund). Bij voorkeur is onze ETF geregistreerd in de Europese Economische Ruimte (EER), maar niet in België. In dat geval is het TOB-tarief 0,12% van de transactiewaarde.

Om de TOB voor een ETF-transactie te berekenen volg je deze stappen:

1. Bepaal de transactiewaarde: Het aantal aandelen van de ETF die je hebt verhandeld, vermenigvuldigd met de aandelenprijs. De transactiewaarde voor de TOB moet exclusief kosten zijn. Dus neem de transactiekosten die je broker in rekening brengt niet mee in de berekening.‍
2. Bepaal het TOB-tarief: Het TOB-tarief kan 0,12%, 0,35% of 1,32% zijn. Bekijk onze gids voor het bepalen van het TOB-tarief van een ETF.
3. Vermenigvuldig de transactiewaarde met het TOB-tarief: Neem de transactiewaarde en vermenigvuldig die met het TOB-tarief om het te betalen TOB-bedrag te berekenen. Als je voor €10.000 een ETF hebt gekocht met een TOB-tarief van 0,12%, betaal je een TOB van €12,00.

Je moet dit proces herhalen voor elke transactie (zowel koop als verkoop) die je hebt gedaan voor de periode waarover je TOB wilt declareren. Het is dus mogelijk dat verschillende transacties een verschillend TOB-tarief hebben.

De zaken kunnen iets ingewikkelder worden als je investeert in een vreemde valuta. Als dat het geval is, dan moet je de transactiewaarde terugrekenen naar de euro met behulp van de officiële wisselkoersen van de ECB op de dag dat de transactie plaatsvond.

Het berekenen van de TOB is een lastig proces, vooral als je veel handelt. Maar vergeet niet dat een nauwkeurige berekening van de TOB cruciaal is voor een juiste aangifte en naleving van de belastingregels. Als je de tijd neemt om de TOB te begrijpen en correct te berekenen, zal het aangifteproces soepel en nauwkeurig verlopen.

Moet je de TOB aangeven?

De meeste Belgische brokers nemen het TOB-aangifteproces voor hun rekening. Ze berekenen automatisch de TOB en brengen deze in mindering op je transacties, wat je administratieve last enorm vereenvoudigt. Ze voorzien je dan meestal van transactieoverzichten of rapporten met details van de afgetrokken TOB-bedragen.

De meeste buitenlandse brokers verwerken de TOB echter niet. In dat geval wordt het jouw verantwoordelijkheid om de TOB te berekenen en aan te geven bij de Belgische belastingdienst.

Zoek uit of je broker de TOB behandelt:

Lees meer over brokers in onze gids over de beste brokers in België voor ETF's.

Wanneer moet je de TOB betalen?

De officiële website van de Federale Overheidsdienst Financiën vermeldt:

De partij die de bestelling plaatst en verantwoordelijk is voor de TOB-belasting moet de betaling uiterlijk op de laatste werkdag van de tweede maand volgend op de maand waarin de transactie is aange gaan of uitgevoerd voldoen.

Als je bijvoorbeeld transacties hebt gedaan in de maand juli, kun je de TOB aangeven en betalen tot 30 september. Voor meer specifieke informatie over de termijnen en vereisten voor de betaling van de TOB verwijzen we naar de officiële richtlijnen van de Belgische belastingdienst.

Hoe de TOB declareren en betalen

Download het aangifteformulier

Ga naar de officiële website van de Belgische belastingdienst om de huidige versie van het TOB-aangifteformulier te vinden. Ze veranderen het van tijd tot tijd, dus het is belangrijk om altijd de meest actuele versie te gebruiken.

Vul het formulier in

1. Aangifteperiode

Vul de twee maanden in waarvoor je de TOB wilt declareren (je kunt ook voor één maand declareren).

2. Identificatie

Streep "tussenpersoon van beroep" en "aansprakelijke vertegenwoordiger" door als je de TOB van je eigen beleggingen opgeeft. Laat in dat geval gewoon "ordergever" staan.

Voer dan je nationaal nummer, naam en adres in het daarvoor bestemde gedeelte in.

3. Transactiegegevens

Vul de details in van je transacties waarop TOB van toepassing is. Vermeld de volgende informatie voor elk TOB-tarief:

• Aantal: Aantal transacties. Dus als je één aankoop en één verkoop doet, moet je "2" invullen.
• Belastbare grondslag: De som van alle transactiebedragen, na aftrek van kosten.
• Bedrag van de taks: Belasting die moet worden betaald door de belastinggrondslag te vermenigvuldigen met het respectievelijke TOB-tarief.

Tel de belastingbedragen voor alle TOB-tarieven bij elkaar op en voer dit in als het totaal bedrag van de verschuldigde taks.

De tweede tabel "Berekening van de belasting met bovengrens" is voor wanneer je TOB-betalingen het maximum zouden overschrijden:

• €1.300 voor het 0,12%-tarief
• €1.600 voor het tarief van 0,35%
• €4.000 voor het tarief van 1,32%

De tabellen op de tweede pagina zijn voor als je een vergoeding aanvraagt. Dit kan onder twee omstandigheden gebeuren:

1. Je hebt in een eerdere aangifte te veel belasting betaald.
2. Als de intrekking, wijziging of verbetering van de relevante beurskoersen leidt tot de nietigverklaring of wijziging van een eerdere verklaring.

Restituties worden alleen uitgegeven voor bedragen van meer dan €0,25.

4. Vul het totaalbedrag van de verschuldigde taks in

Vul gewoon de som van de totalen van elke tabel in.

5. Herlees en onderteken

Lees de verklaring zorgvuldig en zorg ervoor dat alle informatie die je hebt verstrekt juist en volledig is. Voeg dan de datum toe en onderteken!

Dien het formulier in

De makkelijkste manier is om je aangifteformulier te e-mailen naar [email protected]. Gebruik "TOB-aangifte maand X en maand Y" als onderwerpregel. Je zou binnen een paar dagen een bevestigingsmail moeten ontvangen.

Je kunt het formulier ook afdrukken en per post opsturen naar:

Inningscentrum - Diverse Taksen
Koning Albert II-laan 33 bus 431
1030 Brussel

De aangifte moet uiterlijk op de dag van betaling van de belasting worden ingediend. Als de aangifte per post wordt verstuurd, moet rekening worden gehouden met de bezorgtermijnen.

Het is een goed idee om een kopie van het ingevulde TOB-aangifteformulier te bewaren als bewijs van naleving.

Doe de betaling

Je betaalt de totale belasting via een bankoverschrijving naar:

BE39 6792 0022 9319, PCHQ BE BB, van het Inningscentrum – sectie diverse taksen
Koning Albert II-laan 33 bus 431
1030 Brussel

Het is belangrijk dat je als mededeling van de overdracht "TOB - [je nationaal nummer] - [periode van aangifte]" zet.

Vergeet niet op tijd te betalen!

tobcalc: handig hulpmiddel bij het declareren van je TOB

Als je Interactive Brokers, Trading 212 of Boursorama gebruikt, heb je geluk! De gratis online tool tobcalc kan automatisch het TOB-aangifteformulier genereren op basis van je transactiegegevens. Exporteer gewoon een CSV van je transacties van je broker en importeer deze in tobcalc. Houd er rekening mee dat het nog steeds jouw verantwoordelijkheid is om een correct formulier in te dienen, dus zorg ervoor dat je alles dubbel controleert.

Wat gebeurt er als je de TOB niet betaalt?

Het betalen van de TOB is een wettelijke verplichting voor beleggers in België. Het niet voldoen aan de TOB-vereisten kan leiden tot verschillende gevolgen, waaronder juridische en financiële implicaties. Het is belangrijk om de mogelijke gevolgen van het niet betalen van de TOB te begrijpen:

• Te laat indienen: Een boete van €50 per week met een maximum van €2.600 (komt overeen met 52 weken). Er moet worden opgemerkt dat er elke twee maanden aangifte moet worden gedaan als er belastbare transacties hebben plaatsgevonden.
• Onjuiste of onvolledige aangifte: Vijf keer de ontdoken belasting, met een minimum van €250.
• Te late betaling: Wettelijke vertragingsrente vanaf de dag dat de betaling had moeten plaatsvinden (7% per jaar).

Het is belangrijk om te begrijpen dat de gevolgen voor het niet betalen van TOB kunnen variëren, afhankelijk van de specifieke omstandigheden, en dat de belastingdienst hierover beslist. We adviseren om een belastingprofessional te raadplegen om de mogelijke juridische gevolgen en sancties volledig te begrijpen.

Wat moet je doen als je vergeten bent te betalen?

Soms vergeet je, ondanks je beste bedoelingen, de TOB binnen de gestelde termijn te betalen. Als je je in deze situatie bevindt, is het cruciaal om onmiddellijk actie te ondernemen om de vergissing recht te zetten. Dit is wat je moet doen:

1. Erken de vertraging: Zodra je je realiseert dat je de TOB-betalingstermijn hebt gemist, erken je de vertraging en begrijp je de mogelijke gevolgen van niet-naleving. Door de situatie direct aan te pakken, kun je verdere complicaties tot een minimum beperken.
2. Bepaal het openstaande bedrag: Bereken het totale TOB-bedrag dat je niet hebt betaald. Dit kun je doen door je transactiegegevens te bekijken en de toepasselijke belastingtarieven te beoordelen op basis van het soort transacties dat je hebt uitgevoerd.
3. Neem contact op met de Belgische belastingdienst: Neem contact op met de Belgische belastingdienst om hen te informeren over je gemiste TOB-betaling. Het is aan te raden om contact op te nemen met het bevoegde belastingkantoor dat verantwoordelijk is voor TOB-aangelegenheden en de situatie uit te leggen. Geef nauwkeurige details over de transacties en het verschuldigde TOB-bedrag. De belastingdienst zal je begeleiden bij het nemen van de juiste stappen om de kwestie recht te zetten. Je kunt de Belgische belastingdienst bereiken via telefoon (02 572 57 57) of e-mail ([email protected]).
4. Betaal het uitstaande TOB: Betaal het uitstaande TOB zo snel mogelijk. De belastingdienst kan instructies geven over hoe je de betaling moet indienen, inclusief aanvaardbare betalingsmethoden en eventuele boetes of rente die van toepassing kunnen zijn. Zorg ervoor dat je hun instructies respecteert en het uitstaande bedrag onmiddellijk betaalt.
5. Overweeg om professioneel advies in te winnen: Als je niet zeker bent van de juiste handelwijze of verdere begeleiding nodig hebt, is het raadzaam om een belastingprofessional te raadplegen. Zij kunnen je persoonlijk advies geven op basis van jouw specifieke omstandigheden en je helpen bij het proces om de gemiste TOB-betaling recht te zetten.
6. Leer van de ervaring: Gebruik de onoplettendheid als een leermoment. Neem stappen om toekomstige vertragingen te voorkomen door herinneringen in te stellen voor TOB-betalingen, een georganiseerd systeem op te zetten voor het bijhouden van je transacties of de mogelijkheden te onderzoeken om het TOB-declaratie- en betalingsproces te automatiseren.

Het is belangrijk op te merken dat de belastingdienst boetes of rente kan opleggen over het uitstaande TOB-bedrag, afhankelijk van de omstandigheden. Maar door de gemiste betaling direct aan te pakken en je bereidheid te tonen om de situatie recht te zetten, kun je de mogelijke gevolgen beperken.

Verschillende leden van de /r/BEFire subreddit gemeenschap hebben hun ervaringen gedeeld met het vergeten van hun TOB-aangifte en betaling. Tot nu toe lijkt het erop dat de belastingdienst toegeeflijk is in hun gevallen. Houd er wel rekening mee dat dit geen garantie biedt voor jouw geval.

Vergeet niet dat het cruciaal is om gemiste TOB-betalingen direct aan te pakken om te blijven voldoen aan de Belgische belastingregels. Tijdige actie toont je betrokkenheid bij het voldoen aan je belastingverplichtingen en helpt onnodige complicaties in de toekomst te voorkomen.

Moet je je eigen TOB-aangifte doen?

Hoewel het verzorgen van je eigen TOB-aangifte een kosteneffectieve en onafhankelijke aanpak lijkt, is het belangrijk om de moeilijkheden, administratieve lasten en mogelijke risico's in overweging te nemen. Hier zijn enkele factoren die je kunt overwegen als je besluit om je eigen TOB-aangifte te doen:

1. Complexe berekening: De berekening van de TOB kan complex zijn, vooral als je veel of uiteenlopende transacties doet. Om de toepasselijke belastingtarieven, vrijstellingen en specifieke regels voor verschillende soorten beleggingen te begrijpen, is kennis van de Belgische belastingwetgeving nodig. Fouten in de berekening van de TOB kunnen leiden tot onjuiste aangiften en mogelijke boetes.
2. Tijd en administratieve lasten: Het beheren van je eigen TOB-aangifte kost tijd en moeite. Je moet op de hoogte blijven van de laatste belastingregels, gedetailleerde transactieoverzichten bijhouden en het benodigde papierwerk binnen de gestelde deadlines afronden. Deze administratieve last kan je afleiden van je primaire focus op het beheren van je beleggingen en het bereiken van je financiële doelen.
3. Risico van niet-naleving: Verkeerd omgaan met TOB-aangiften kan leiden tot niet-naleving van de Belgische belastingwetgeving. Het niet betalen van het juiste bedrag of het missen van betalingstermijnen kan leiden tot boetes, boetes of zelfs juridische gevolgen.

Om deze redenen kan het al dan niet declareren van de TOB door je broker een belangrijke factor zijn bij de keuze voor broker .

Geen TOB met Curvo

Investeren voor je financiële toekomst is noodzakelijk, maar kan behoorlijk ontmoedigend zijn. Je moet niet alleen op de hoogte blijven van alle veranderingen in belastingen door de Belgische overheid, maar je moet ook nog uitzoeken waarin je moet beleggen en bij wie. Curvo is gemaakt voor mensen die zich realiseren dat ze moeten gaan beleggen, maar niet goed weten waar ze moeten beginnen. Alle complexiteiten van het beleggen worden uit de weg geruimd en je hoeft je geen zorgen te maken over eventuele fiscale complexiteiten.

Een belangrijk voordeel van Curvo is dat je beleggingen zijn vrijgesteld van de TOB. Sommige fondsen zijn namelijk vrijgesteld van de TOB en de portefeuilles die via de Curvo app worden aangeboden bestaan alleen uit deze fondsen. Elke portefeuille wordt beheerd door NNEK, een Nederlandse beleggingsonderneming die onder toezicht staat van de Nederlandse toezichthouder (AFM). Je elimineert de rompslomp en de administratieve en fiscale risico's van het onjuist aangeven van de TOB. Bovendien bespaart dit je tijd!

Samenvatting

Het afhandelen van je eigen TOB-aangifte kan overweldigend lijken, maar met de juiste tools en middelen kun je vol vertrouwen je belastingverplichtingen beheren. Door de stappen in deze gids te volgen en opties zoals Curvo te overwegen, kun je het aangifteproces vereenvoudigen en ervoor zorgen dat je voldoet aan de Belgische belastingregels. Onthoud dat Curvo er is om je te helpen op je investeringsreis, zodat je een naadloze ervaring hebt en je je kunt concentreren op het laten groeien van je vermogen terwijl je je tijd besteedt aan dingen die belangrijk voor je zijn (en niet je investeringen).

Zit je met de volgende vragen?

Hoe geef ik beurswinsten aan?

Er zijn in België geen vermogenswinstbelastingen op aandelen, dus je hoeft niets aan te geven. Merk op dat dit principe niet geldt als je regelmatig actief aandelen koopt en verkoopt. In dat geval kan de Belgische belastingdienst je beurswinsten beschouwen als beroepsinkomsten, waardoor je hoge inkomstenbelastingen moet betalen over je winsten.

Lees meer over alle belastingen die je moet weten als Belgische belegger.