Tu as acheté des bitcoins. Peut-être aussi de l'ethereum. Tu t'es peut-être essayé à quelques altcoins. Maintenant, tu te demandes : est-ce que je dois payer des impôts là-dessus ?
La réponse n'est pas simple. La Belgique n'a pas de « taux d'imposition crypto » unique. En fait, ce que tu paies dépend vraiment de comment tu investis. Tu achètes et gardes pendant des années ? C'est un traitement fiscal. Tu fais du trading activement ? C'est un autre traitement. C'est ton revenu principal ? C'est un troisième traitement.
Ce guide explique en détail comment les cryptomonnaies sont taxées en Belgique, ce que tu dois déclarer et ce qui va changer dans les années à venir.
Comment les cryptomonnaies sont taxées en Belgique
En Belgique, l'imposition des cryptomonnaies dépend de la façon dont tu les utilises. La question essentielle n'est pas de savoir quelles cryptomonnaies tu achètes, mais comment tu investis et à quel point tu es actif. Les autorités fiscales examinent ton comportement et te classent dans l'une des trois catégories suivantes.
Investisseur prudent
Tu investis dans les cryptomonnaies dans le cadre de la gestion normale de ton patrimoine privé. Tu achètes dans une optique à long terme, tu ne fais pas de transactions fréquentes et tu ne prends pas de risques excessifs. Si tu vends des cryptomonnaies en réalisant un bénéfice, celui-ci est considéré comme une plus-value privée. Ces plus-values sont soumises à l'impôt général de 10 % sur les plus-values. Tu bénéficies de l'abattement annuel (voir ci-dessous) et tu ne paies des impôts que sur la partie qui dépasse ce montant.
Spéculateur
Tu fais souvent du trading, tu prends plus de risques et tu cherches à faire des profits à court terme. Pense au trading actif, au timing du marché ou à l'achat et la vente de cryptos volatiles. Dans ce cas, tes profits sont classés comme « revenus divers ». Ils sont taxés à 33 % et tu dois les déclarer dans ta déclaration d'impôts.
Trader pro
Le trading de cryptomonnaies, c'est ton boulot principal ou une source de revenus régulière. Tes profits sont taxés comme des revenus professionnels, à des taux progressifs (entre 25 % et 50 % environ), plus les cotisations sociales. Tu dois aussi t'inscrire comme travailleur indépendant et respecter les obligations commerciales habituelles.
L'impôt de 10 % sur les gains en capital liés aux cryptomonnaies
La Belgique prend 10 % d'impôt sur les gains en capital des investissements privés, y compris les cryptomonnaies. Si tu vends des cryptomonnaies à un prix plus élevé que celui auquel tu les as achetées et que tu es considéré comme un investisseur privé, le bénéfice est soumis à cet impôt de 10 %.
Qui paie cette taxe ?
Le taux de 10 % s'applique aux investisseurs privés. Si ce que tu fais est vu comme spéculatif ou professionnel, les bénéfices sont taxés selon d'autres règles, comme expliqué plus haut.
Exonération fiscale
Chaque personne a droit à une franchise annuelle de 10 000 € sur les plus-values. Si tu n'utilises pas tout, tu peux reporter une partie de cette franchise, jusqu'à 15 000 €.
Tu ne paies que 10 % sur la partie de tes gains qui dépasse cette franchise.
Exemple : si tu fais 13 000 € de gains en cryptomonnaies en un an, les premiers 10 000 € sont exempts d'impôt. Les 3 000 € restants sont imposés à 10 %, donc tu dois 300 €.
Et pour le staking, les intérêts ou d'autres revenus liés aux cryptos ?
Tout revenu crypto qui n'est pas un gain de valeur est taxé à part.
Les intérêts provenant du prêt de cryptomonnaies ou de stablecoins sont généralement imposés comme des revenus provenant de biens mobiliers, avec une retenue à la source de 30 %. La même règle s'applique généralement aux récompenses de staking, aux revenus miniers, aux airdrops et aux forks.
Selon l'ampleur et la fréquence, ces revenus peuvent aussi être classés comme revenus divers ou professionnels. Ces revenus ne sont pas soumis à l'impôt de 10 % sur les gains en capital.
Déclaration des comptes crypto
En plus de la taxe de 10 % sur les gains en capital, le gouvernement veut aussi surveiller de plus près les avoirs en cryptomonnaies.
Dois-tu déclarer tes comptes de crypto-monnaies aujourd'hui ?
Pour l'instant, non. Si tu as un compte sur une bourse de crypto-monnaies étrangère comme Binance, Bitvavo ou Coinbase, tu ne dois pas le déclarer au point de contact central (CPC) de la Banque nationale belge. Ces plateformes ne sont pas considérées comme des "comptes bancaires ou d'épargne" selon les règles actuelles, elles ont donc échappé à l'obligation de déclaration. Le ministre des Finances a confirmé en 2022 qu'à moins qu'une plateforme de crypto-monnaies ne dispose d'une licence bancaire, elle ne doit pas être déclarée. Mais tu peux le faire si tu préfères la tranquillité d'esprit.
Qu'est-ce qui change ?
Il est probable que cela change bientôt. Le gouvernement prévoit d'inclure les plateformes de crypto dans les règles de déclaration du CPC. Cela signifierait que tu devras lister tes comptes crypto étrangers dans tes déclarations annuelles, comme tu le fais déjà pour les comptes bancaires étrangers. L'objectif est d'accroître la transparence et de réduire l'évasion fiscale.
Même si tu ne les déclares pas toi-même, il sera de plus en plus difficile de garder ces comptes cachés. En vertu des nouvelles règles de l'UE, les bourses de crypto-monnaies déclareront les soldes des comptes et les transactions aux autorités fiscales. Les autorités belges recevront ces données automatiquement de la part d'autres pays. En bref, tôt ou tard, le fisc connaîtra ton compte Binance et ce qu'il contient. Mieux vaut rester conforme, car cacher des revenus crypto ne fera que devenir plus difficile.
Pour l'instant, rien ne change tant que la loi n'est pas adoptée. Mais c'est une bonne idée de garder des traces claires de tes transactions en crypto afin d'être prêt lorsque les règles entreront en vigueur.
Il y a encore des zones d'ombre
Même avec des règles plus claires, la fiscalité des cryptomonnaies en Belgique n'est pas tout à fait claire. Les autorités fiscales évaluent les situations au cas par cas :
- Ton intention (investissement à long terme ou profit rapide)
- À quelle fréquence et avec quelle quantité tu fais des échanges
- Le niveau de risque que tu prends (par exemple, le trading à effet de levier).
- Le type de crypto que tu détiens (pièces établies vs jetons obscurs).
- Tes antécédents et tes connaissances (si tu travailles dans le domaine de la finance ou de l'informatique, ils peuvent supposer que tu comprends les risques).
Si tu ne sais pas trop comment ton activité sera classée, tu peux demander conseil à un conseiller fiscal ou demander une décision au SPF Finances pour y voir plus clair.
L'investissement dans les ETF : une alternative plus raisonnable aux crypto-monnaies
Investir dans les crypto-monnaies peut être passionnant, mais cela comporte aussi des risques importants : une volatilité extrême, une réglementation floue et une forte probabilité de perte. Pour de nombreux Belges qui cherchent à faire fructifier leur épargne au fil du temps, l'investissement dans les ETF offre une voie plus sûre et plus fiable.
Qu'est-ce qu'un ETF ?
Les ETF (fonds négociés en bourse) te permettent d'investir dans un grand nombre d'entreprises en une seule fois. Au lieu d'essayer de choisir des gagnants individuels comme Amazon ou Tesla, ou d'espérer que ta pièce cryptographique préférée monte, tu investis dans l'ensemble du marché par le biais d'un seul fonds diversifié. Par exemple, un ETF S&P 500 te permet d'investir dans les 500 plus grandes entreprises des États-Unis, tandis qu'un ETF MSCI World te donne une exposition à plus de 1 500 entreprises sur les marchés développés du monde entier.
En répartissant tes investissements sur des milliers d'entreprises, tu réduis tes risques. Tu ne paries pas sur une pièce de monnaie mème ou une entreprise technologique, tu investis dans l'économie mondiale. L'histoire montre que c'est également payant :
Les ETF sont fiscalement avantageux
Tu dois payer la taxe boursière, qui est connue sous le nom de TOB. Cette taxe se situe entre 0,12 % et 1,32 % en fonction de l'ETF. Et la taxe sur les dividendes de 30 % peut être évitée en investissant dans des ETF capitalisants plutôt que dans des ETF distribuants. Les fonds capitalisants réinvestissent les dividendes au lieu de te les verser.
Curvo : le moyen le plus simple d'investir dans les ETFs
Choisir les bons ETF dans lesquels investir peut s'avérer difficile. Mais ce n'est pas tout. Tu dois comprendre les subtilités de l'investissement, saisir l'impact de la fiscalité sur ton portefeuille, apprendre à utiliser ton courtier et savoir quand rééquilibrer ton portefeuille. C'est pour ça qu'on a créé Curvo. Pour te simplifier la vie et te permettre de consacrer ton temps libre à ce qui compte le plus pour toi.
Obtiens le meilleur portefeuille adapté à toi et à tes objectifs
Investis dans l'un des cinq portefeuilles, chacun étant optimisé pour un objectif financier et une appétence au risque spécifiques. Lors de ton inscription, on te posera une série de questions pour mieux te connaître et déterminer quel type d'investisseur tu es. En fonction de tes réponses, on te proposera le portefeuille le mieux adapté. Ta situation financière et tes objectifs (voire ton attitude face au risque) peuvent évoluer avec le temps. C'est pourquoi ce processus est répété régulièrement afin de s'assurer que ta stratégie d'investissement reste toujours en phase avec toi et tes besoins.
La diversification à la base
Chaque portefeuille est diversifié à l'échelle mondiale et investit dans plus de 7 500 entreprises. C'est bien plus que d'investir toutes tes économies dans une cryptomonnaie.
Tout ton argent est investi
Tes investissements fonctionnent avec des parts fractionnées. Cela signifie que tout ton argent est mis au travail. Il n'y aura jamais d'argent liquide qui restera sur ton compte sans rien faire.
Pas de taxe boursière
Il existe un moyen d'investir passivement dans des ETF tout en n'ayant pas à se soucier de la taxe boursière. Chez Curvo, toutes les taxes sont prises en charge.
Investis durablement
L'investissement durable est un véritable défi, car chacun a ses propres convictions et valeurs. C'est pourquoi tes investissements s'articulent autour d'un principe directeur: aucun de ces portefeuilles n'investit dans des entreprises considérées comme nuisibles à la planète.
Construit pour les investissements mensuels
Tu peux mettre en place un plan d'épargne mensuel grâce auquel le montant que tu as choisi est automatiquement prélevé sur ton compte bancaire et investi dans ton portefeuille au début de chaque mois. C'est ainsi que tu prendras facilement de bonnes habitudes financières. De plus, Curvo ne facture aucun frais de transaction. Et comme tes investissements prennent en charge les fractions d'actions, tout ton argent est investi. Curvo est donc la solution idéale pour investir chaque mois.
Découvre comment fonctionne l'appli Curvo.
Conclusion
La fiscalité des cryptomonnaies en Belgique n'est plus une zone d'ombre. Avec l'impôt de 10 % sur les plus-values désormais en vigueur et les obligations de déclaration qui entreront bientôt en vigueur, tu dois garder une trace de tes transactions et bien comprendre ta situation en tant qu'investisseur. Que tu sois considéré comme un investisseur prudent, un spéculateur ou un trader professionnel, cela fait une réelle différence sur le montant de l'impôt que tu devras payer.
La volatilité et la complexité des cryptomonnaies en font un investissement difficile à appréhender pour la plupart des gens. Si tu cherches à te constituer un patrimoine à long terme sans subir le stress des fluctuations quotidiennes des cours ni les tracas fiscaux, les ETF constituent une solution plus simple. Ils t'offrent une large diversification, un risque moindre et un traitement fiscal clair. Quel que soit ton choix d'investissement, garde bien tes justificatifs et tiens-toi informé des règles en vigueur. Ton futur toi t'en remerciera.